База Знань - Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

ПитанняВ яких випадках у податковій накладній зазначаються типи причин «04 - Постачання у межах балансу для невиробничого використання» та «13 - Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не у господарській діяльності»?

ВідповідьКоротка:
     Тип причини 04 зазначається у податковій накладні, яка складається платником податку у разі постачання товарів/послуг, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, у межах балансу для невиробничого використання.
     Тип причини 13 зазначається у податковій накладній, яка складається платником податку у разі використання основних засобів та інших товарів/послуг, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, не у господарській діяльності.
Повна:
     Згідно із п.189.1 ст.189 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) в разі здійснення операцій відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), а за товарами/послугами - виходячи з вартості їх придбання.
     Пунктом 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267 із змінами і доповненнями (далі - Порядок № 1307), визначено, що при складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пунктах 10 - 15 Порядку № 1307, у верхній лівій частині таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини, зокрема:
     04 - Складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання;
     13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності.
     Тип причини 04 зазначається у податковій накладній, яка складається платником податку у разі постачання товарів/послуг, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, у межах балансу для невиробничого використання.
     Тип причини 13 зазначається у податковій накладній, яка складається платником податку у разі використання основних засобів та інших товарів/послуг, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, не у господарській діяльності.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-				+

Натисніть для оцінки відповіді

Ім'я:
Email:

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

Оцініть будь-ласка якість наданої відповіді: