Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Державна податкова служба України
0
              
×

Введіть наданий Вам пароль:

Запит надіслано
ПитанняДіяло до 14.02.2018 Який порядок заповнення додатку 9 «Розрахунок податкових зобов’язань за операціями, визначеними в ст. 16 прим. 1 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (ДС9)» до податкової декларації з ПДВ?
ВідповідьДіяла до 14.02.2018
Коротка:
     Додаток 9 заповнюють сільгоспвиробники, які отримують або претендують на отримання дотацій із бюджету, про що у декларації проставляється відмітка «1» або «2» у відповідному полі.
     Додаток 9 складається із двох таблиць для заповнення яких використовуються дані податкової звітності з ПДВ та дані бухгалтерського обліку.
     При заповненні таблиці 1 «Розрахунок податкових зобов’язань позитивної різниці між сумою податкових зобов’язань звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду з податку на додану вартість за результатами діяльності за операціями, визначеними ст. 16 прим. 1 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», протягом звітного (податкового) періоду» у рядку 1 відображається сума податкових зобов’язань за результатами діяльності за операціями, визначеними статтею 16 прим. 1 Закону № 1877; у рядку 2 – сума податкового кредиту за товарами та послугами, придбаними для використання в операціях, визначених статтею 16 прим. 1 Закону № 1877.
     У рядку 3 таблиці 1 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» зазначається різниця між значенням рядка 1 «Сума податкових зобов’язань» та рядка 2 «Сума податкового кредиту». У разі. якщо значення рядка 2 перевищує значення рядка 1, значення рядка 3 зазначається зі знаком «- ».
     Таблиця 2 «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів» додатку 9 заповнюється з урахуванням наступного:
     при визначенні податкового періоду у графі враховуються дванадцять попередніх послідовних звітних (податкових) періодів сукупно. Для новоствореного платника зазначається звітний податковий період;
     при визначенні обсягів постачання (без ПДВ) (графи 3 – 6) не враховуються обсяги постачання основних засобів, що перебували у складі основних засобів платника не менше 12 послідовних звітних періодів сукупно, якщо таке постачання не було постійним і не становило окремої підприємницької діяльності;
     для обрахунку питомої ваги (%) за графами 3,4,5 використовуються відповідно дані граф усього х100/усього графа 6.
Повна:
     Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Міністерства фінансів України від № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України за № 159/28289 із змінами і доповненнями (далі – Порядок № 21).
     До податкової звітності з ПДВ належать, зокрема податкова декларація з ПДВ (далі –Декларація) з додатками (п. 6 розд. 1 Порядку № 21).
     Додатком до декларації, зокрема є розрахунок податкових зобов’язань за операціями, визначеними в ст. 16 прим. 1 Закону України від 24 червня 2004 року № 1877-ІV «Про державну підтримку сільського господарства України» (далі – Закон № 1877), та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (ДС9) (далі – додаток 9).
     Додаток 9 заповнюють сільгоспвиробники, які отримують або претендують на отримання дотацій із бюджету, про що у декларації проставляється відмітка «1» або «2» у відповідному полі.
     Додаток 9 складається із двох таблиць для заповнення яких використовуютьcя дані податкової звітності з ПДВ та дані бухгалтерського обліку.
     При заповненні таблиці 1 «Розрахунок податкових зобов’язань позитивної різниці між сумою податкових зобов’язань звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду з податку на додану вартість за результатами діяльності за операціями, визначеними ст. 16 прим. 1 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», протягом звітного (податкового) періоду» у рядку 1 відображається сума податкових зобов’язань за результатами діяльності за операціями, визначеними статтею 16 прим. 1 Закону № 1877; у рядку 2 – сума податкового кредиту за товарами та послугами, придбаними для використання в операціях, визначених статтею 16 прим. 1 Закону № 1877.
     У рядку 3 таблиці 1 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» зазначається різниця між значенням рядка 1 «Сума податкових зобов’язань» та рядка 2 «Сума податкового кредиту». У разі, якщо значення рядка 2 перевищує значення рядка 1, значення рядка 3 зазначається зі знаком «-».
     Таблиця 2 «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів» додатку 9 заповнюється з урахуванням наступного:
     при визначенні податкового періоду у графі 2 враховуються дванадцять попередніх послідовних звітних (податкових) періодів сукупно. Для новоствореного платника зазначається звітний податковий період;
     при визначенні обсягів постачання (без ПДВ) (графи 3 – 6) не враховуються обсяги постачання основних засобів, що перебували у складі основних засобів платника не менше 12 послідовних звітних періодів сукупно, якщо таке постачання не було постійним і не становило окремої підприємницької діяльності;
     для обрахунку питомої ваги (%) за графами 3,4,5 використовуються відповідно дані граф усього х100/усього графа 6.
Коментар: «Запитання-відповідь переведено до не чинних у зв’язку з необхідністю уточнення редакції відповіді»

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-       +
   
Натисніть для оцінки відповіді