База Знань - Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

ПитанняЯким чином заповнюється розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної при здійсненні операцій, які мають безперервний або ритмічний характер постачання, якщо часткове повернення товарів (коштів) здійснено у звітному періоді, наступному за періодом складання продавцем зведеної податкової накладної?

ВідповідьКоротка:
              У розрахунку коригування в графі «До зведеної податкової накладної» зазначається код ознаки «4».
              Кожному рядку податкової накладної, що коригується, відповідає два рядки розрахунку коригування: у першому з них «обнуляється» рядок податкової накладної, кількість або ціна по якому змінюється; у другому – зазначається новий (доданий) номер рядка, в якому зазначаються правильні показники.
              У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого розрахунку коригування зазначається:
              у графі 1.1 – номер за порядком;
              у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;
              у графі 2.1 – код причини коригування 102 (зміна кількості);
              у графі 2.2 – номер за порядком групи коригування.
              В усіх рядках розрахунку коригування, пов’язаних з коригуванням одного рядка податкової накладної (рядок, в якому зі знаком «–» зазначено відповідні показники податкової накладної, що коригуються, та нового(их) рядку(ків) з виправленими показниками, що його замінює(ють), у графі 2.1 зазначається однаковий код причини коригування. Одночасно усім таким рядкам присвоюється один номер групи коригування;
              значення граф 3 – 6 відповідають значенням відповідно граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;
              у графі 7 зі знаком «–» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
              у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;
              графи 9 – 10 не заповнюються;
              значення граф 11, 12 відповідають значенням відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
              у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;
              у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–».
         Повна:
              Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267 (далі – Порядок № 1307), у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 розд. V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ), або у разі коригування сум податкових зобов’язань відповідно до п.п. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
              Зокрема, у разі складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, особливості заповнення якої викладені у п. 19 Порядку № 1307, в графі «До зведеної податкової накладної» зазначається код ознаки «4».
              При цьому, у розрахунку коригування, що складається у зв’язку зі зміною кількості або ціни товарів/послуг, кожному рядку податкової накладної, що коригується, відповідає два рядки розрахунку коригування: у першому з них «обнуляється» рядок податкової накладної, кількість або ціна по якому змінюється; у другому – зазначається новий (доданий) номер рядка, в якому зазначаються правильні показники.
              У разі повернення частини поставлених товарів, поставка яких мала безперервний або ритмічний характер, у зв’язку із зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до зведеної податкової накладної.
              У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого розрахунку коригування зазначається:
              у графі 1.1 номер за порядком;
              у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;
              у графі 2.1 – код причини коригування 102 (зміна кількості);
              у графі 2.2 – номер за порядком групи коригування.
              В усіх рядках розрахунку коригування, пов’язаних з коригуванням одного рядка податкової накладної (рядок, в якому зі знаком «–» зазначено відповідні показники податкової накладної, що коригуються, та нового(их) рядку(ків) з виправленими показниками, що його замінює(ють), у графі 2.1 зазначається однаковий код причини коригування. Одночасно усім таким рядкам присвоюється один номер групи коригування;
              значення граф 3 – 6 відповідають значенням відповідно граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;
              у графі 7 зі знаком «–» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
              у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;
              графи 9 – 10 не заповнюються;
              значення граф 11, 12 відповідають значенням відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
              у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;
              у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–».
              Складання розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, до якої вже складався розрахунок коригування, здійснюється з урахуванням показників попереднього розрахунку коригування.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-				+

Натисніть для оцінки відповіді

Ім'я:
Email:

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

Оцініть будь-ласка якість наданої відповіді: