Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Державна податкова служба України
6
              
×

Введіть наданий Вам пароль:

Запит надіслано
ПитанняДіяло до 12.06.2025 Які особливості заповнення таблиці 1 додатка 2  «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» у разі якщо від’ємне значення отримане платником як правонаступником від платника податку, що реорганізувався?
ВідповідьДіяла до 12.06.2025 Коротка:
                   У разі формування від’ємного значення отриманого правонаступником від реорганізованого платника податку, у графі 7 таблиці 1 додатка 2 проставляється «+».
                   Інші графи таблиці 1 додатка 2 заповнюються в загальному порядку.
Повна:
                   Відповідно до п. 198.7 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується шляхом приєднання, злиття, перетворення, – підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника у наступному періоді після підписання передавального акта відповідно до законодавства.
                   Таке перенесення здійснюється в разі, якщо сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується, підтверджена документальною перевіркою контролюючого органу.
                   Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289.
                   Подання додатку 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» є обов’язковим при заповненні рядка 19 податкової декларації з ПДВ (далі – декларація).
                   У таблиці 1 додатка 2 до декларації розшифровується сума від’ємного значення з рядка 19 декларації в розрізі звітних (податкових) періодів, у яких виникло від’ємне значення; податкових накладних/розрахунків коригування/інших документів, згрупованих по періодах їх складання окремо по кожному постачальнику товарів/послуг, за якими сформовано таке від’ємне значення.
                   У разі формування від’ємного значення отриманого правонаступником від реорганізованого платника податку у графі 7 таблиці 1 додатка 2 «ознака від’ємного значення (графа 6), отриманого правонаступником від реорганізованого платника податку» проставляється позначка «+».
                   Інші графи таблиці 1 додатка 2 заповнюються в загальному порядку.
                    Коментар: «Запитання-відповідь переведено до нечинних у зв’язку з розміщенням оновленої редакції відповіді на запитання».

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-       +
   
Натисніть для оцінки відповіді