Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Державна податкова служба України
4
              
×

Введіть наданий Вам пароль:

Запит надіслано
ПитанняЯкий порядок заповнення додатка 3 (Д3) у разі повернення коштів зайво зарахованих на електронний рахунок в СЕА ПДВ?
ВідповідьКоротка:
                        Заповненню підлягають таблиці 2 та 3 додатка 3 (Д3) до податкової декларації з ПДВ.
                        У таблиці 2 додатка 3 (Д3) відображаються відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА ПДВ), що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, які зазначаються лише у разі наявності суми коштів на рахунку у СЕА ПДВ, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, та якщо прийнято рішення щодо їх перерахування на рахунок платника у банку/небанківському надавачу платіжних послуг або до бюджету в рахунок погашення податкового боргу, яке відображено у заяві.
                        У таблиці 2 додатка 3 (Д3) зазначається:
                        сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ на момент подання декларації;
                        сума узгоджених податкових зобов’язань з податку поточного звітного періоду (рядок 18 декларації);
                        сума податкового боргу з податку на момент подання декларації;
                        сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ, що може бути перерахована на рахунок платника у банку/небанківському надавачу платіжних послуг.
         (графа 1 - графа 2 - графа 3).
              У таблиці 3 додатка 3 (Д3) зазначаються:
              сума, грн (зазначається цифрами);
              найменування банку/ небанківського надавача платіжних послуг;
              № рахунку у банку/небанківському надавачу платіжних послуг.
         У разі, якщо сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ на момент подання декларації має не ціле значення, тобто з копійками, то у графі 1 таблиці 2 така сума підлягає округленню в сторону зменшення.
Повна:
                        Відповідно до п. 200 прим. 1.6 ст. 200 прим. 1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) за підсумками звітного податкового періоду, відповідно до задекларованих в податковій декларації результатів, а також у разі подання уточнюючих розрахунків до податкової декларації, платником проводиться розрахунок з бюджетом у порядку, визначеному ст. 200 та ст. 209 ПКУ.
                        Якщо на дату подання податкової звітності з податку сума коштів на рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА ПДВ) платника податку перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої звітності, платник податку має право подати до контролюючого органу у складі такої податкової звітності заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг такого платника податку, реквізити якого платник зазначає в заяві, у сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з податку та суму узгоджених податкових зобов’язань з податку.
                        Форма та Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ затверджені наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289 (далі – Порядок № 21).
                        У складі декларації подаються передбачені Порядком № 21 додатки. Додатки додаються до декларацій за наявності подій, які підлягають відображенню у таких додатках (пп. 9 та 11 розд. III Порядку № 21).
                        Відповідно до вимог визначених п.п. 3 п. 10 розд. ІІІ Порядку № 21, сума помилково (надміру) сплачених коштів на рахунок платника в СЕА ПДВ, що перевищує суму задекларованих до сплати до бюджету податкових зобов’язань з ПДВ за наслідками звітного податкового періоду та суму податкового боргу з ПДВ, може бути перерахована на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника податку лише за результатами подання додатку 3 (Д 3) у складі податкової декларації з ПДВ.
                        Відповідно до форми додатка 3 (Д3) у разі повернення коштів зайво зарахованих на електронний рахунок в СЕА ПДВ заповнюються таблиці 2 та 3 додатка 3 (Д3) до податкової декларації з ПДВ.
                   У таблиці 2 додатка 3 (Д3) відображаються відомості щодо суми коштів на рахунку у системі СЕА ПДВ, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, які зазначаються лише у разі наявності суми коштів на рахунку у СЕА ПДВ, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету, та якщо прийнято рішення щодо їх перерахування на рахунок платника у банку/небанківському надавачу платіжних послуг або до бюджету в рахунок погашення податкового боргу, яке відображено у заяві.
                   У таблиці 2 додатка 3 (Д3) зазначається:
                   сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ на момент подання декларації;
                   сума узгоджених податкових зобов’язань з податку поточного звітного періоду (рядок 18 декларації);
                   сума податкового боргу з податку на момент подання декларації;
                   сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ, що може бути перерахована на рахунок платника у банку/небанківському надавачу платіжних послуг (графа 1 - графа 2 - графа 3).
                   У таблиці 3 додатка 3 (Д3) зазначаються:
                   сума, грн (зазначається цифрами);
                   найменування банку / небанківського надавача платіжних послуг;
                   № рахунку у банку / небанківському надавачу платіжних послуг.
              При цьому зазначений у таблиці 3 додатка 3 (Д 3) № рахунку у банку / небанківському надавачу платіжних послуг повинен бути взятий на облік у контролюючому органі відповідно до вимог ст. 69 ПКУ.
         У разі, якщо сума коштів на рахунку у СЕА ПДВ на момент подання декларації має не ціле значення, тобто з копійками, то у графі 1 таблиці 2 така сума підлягає округленню в сторону зменшення.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-       +
   
Натисніть для оцінки відповіді