Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Державна податкова служба України
6
              
×

Введіть наданий Вам пароль:

Запит надіслано
ПитанняЯким чином виправити помилку, допущену у графі 3.1 та/або 3.3 (код УКТ ЗЕД / ДКПП) зведеної податкової накладної з типом причини «13 – Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності», яка не призводить до змін обсягів постачання або зменшення / збільшення податкових зобов’язань?
ВідповідьКоротка:
                   Складається розрахунок коригування, в якому показники рядка зведеної податкової накладної з типом причини «13», в якому допущено помилку в коді УКТ ЗЕД / ДКПП, зазначаються зі знаком «-», та додається новий рядок з виправленими показниками.
                   В обох рядках розрахунку коригування зазначається код причини коригування «201» та однакова група коригування.
Повна:
                   Згідно з п.п. 2 п. 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267 (далі – Порядок № 1307), до граф 3.1, 3.3 податкової накладної вносяться дані щодо коду товару згідно з УКТ ЗЕД або коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі – ДКПП).
                   У зведених податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких зазначено тип причини «13», зокрема, графи 3.1, 3.3 заповнюються (пп. 11 та 16 Порядку № 1307).
                   Пунктом 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI визначено, що у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів / послуг, складається розрахунок коригування до податкової накладної.
                   Відповідно до п. 21 Порядку № 1307 постачальник (продавець) товарів / послуг складає розрахунок коригування за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
                   Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних, крім випадків, передбачених Порядком № 1307.
                   Отже, платник податку у разі допущення помилки у графі 3.1 та/або 3.3 зведеної податкової накладної з типом причини «13», яка не призводить до змін обсягів постачання та/або зменшення / збільшення податкових зобов’язань, на дату її виявлення складає розрахунок коригування в якому:
                   показники рядка зведеної податкової накладної, в якому допущено помилку в коді УКТ ЗЕД / ДКПП, зазначаються зі знаком «-»;
                   додається новий рядок з виправленими показниками, у графі 1.2 якого зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було у зведеній податковій накладній.
                   В обох рядках такого розрахунку коригування зазначається, зокрема:
                   у графі 2.1 – код причини «201», що відповідає причині коригування «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ»;
                   у графі 2.2 – однакова група коригування;
                   графи 9, 10 та 12 не заповнюються.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-       +
   
Натисніть для оцінки відповіді