Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Державна податкова служба України
0
              
×

Введіть наданий Вам пароль:

Запит надіслано
ПитанняЯк заповнюються рядки 10, 10.1, 10.1.1 – 10.1.4, 10.2, 10.2.1 – 10.2.6 додатка 1 до податкової декларації з рентної плати у разі реалізації видобутих корисних копалин (мінеральної сировини) товарної продукції гірничого підприємства із гірських порід, які класифікуються за кодами 2505, 2507 00, 2517 згідно з УКТ ЗЕД?
ВідповідьКоротка:
                   У додатку 1 до податкової декларації з рентної плати, зокрема, зазначається:
                   у рядку 10 – значення рядка 10.1 (якщо значення рядка 10.1 > рядка 10.2) або значення рядка 10.2 (якщо значення рядка 10.2 > рядка 10.1);
                    рядку 10.1 – вартість одиниці товарної продукції гірничого підприємства за фактичними цінами реалізації, визначена платником самостійно відповідно до абзаців двадцять восьмого – тридцять третього п. 252.8 ст. 252 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). При цьому рядки 10.1.1 –10.1.4 прокреслюються (у разі подання в паперовому вигляді) або не заповнюється (у разі подання в електронному вигляді).
                   у рядку 10.2 – вартість одиниці товарної продукції гірничого підприємства за розрахунковою вартістю, що обчислюється за формулою, визначеною у п. 252.16 ст. 252 ПКУ (рядок 10.2.1 + рядок 10.2.2 + рядок 10.2.3 + рядок 10.2.4 + рядок 10.2.5 + рядок 10.2.6) х (1 + рядок 7.4 )/рядок 9);
                   у рядку 10.2.1 – матеріальні витрати, що визначаються відповідно до п.п. 252.11.1 п. 252.11 ст. 252 ПКУ;
                   у рядку 10.2.2 – витрати з оплати праці, що визначаються відповідно до п.п. 252.11.2 п. 252.11 ст. 252 ПКУ;
                   у рядку 10.2.3 – витрати з ремонту основних засобів, що визначаються відповідно до п.п. 252.11.3 п. 252.11 ст. 252 ПКУ;
                   у рядку 10.2.4 – інші витрати, що визначаються відповідно до п.п. 252.11.4 п. 252.11 ст. 252 ПКУ;
                   у рядку 10.2.5 – нарахована амортизація (рядок 10.2.5.1 + рядок 10.2.5.2 + ...). При цьому кількість рядків групи 10.2.5 визначається платником відповідно до п.п. 252.12.1 п. 252.12 ст. 252 ПКУ залежно від кількості пов’язаних технічно та технологічно з господарською діяльністю з видобування відповідного виду видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) груп основних засобів та інших необоротних активів;
                   у рядку 10.2.6 – нарахована амортизація витрат, пов’язаних з господарською діяльністю з видобування корисних копалин, визначена відповідно до п.п. 252.12.2 п. 252.12 ст. 252 ПКУ.
Повна:
              Відповідно до абзаців двадцять восьмого – тридцять третього п. 252.8 ст. 252 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) фактична ціна реалізації видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) товарної продукції гірничого підприємства із гірських порід, що класифікується за кодом згідно з УКТ ЗЕД 2505 визначається за середньозваженою (за обсягом реалізації) у звітному періоді ціною реалізації відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства – видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) за договорами постачання, але не менш як 5 доларів США за 1 тонну.
              Фактична ціна реалізації видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) товарної продукції гірничого підприємства із гірських порід, що класифікується за кодом згідно з УКТ ЗЕД 2505, визначається за середньозваженою (за обсягом реалізації) у звітному періоді ціною реалізації відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства – видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) за договорами постачання, але не менш як 5 доларів США за 1 тонну.
              Фактична ціна реалізації видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) товарної продукції гірничого підприємства із гірських порід, що класифікується за кодом згідно з УКТ ЗЕД 2507 00, визначається за середньозваженою (за обсягом реалізації) у звітному періоді ціною реалізації відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства за договорами постачання, але не менше:
              120 доларів США за 1 тонну товарної продукції гірничого підприємства, видобутої в межах об’єкта (ділянки) надр із мінеральної сировини, яка у затверджених кондиціях на мінеральну сировину об’єкта (ділянки) надр за своїми властивостями визнана придатною для первинної переробки (збагачення);
              40 доларів США за 1 тонну товарної продукції гірничого підприємства, видобутої в межах об’єкта (ділянки) надр із мінеральної сировини, яка у затверджених кондиціях на мінеральну сировину об’єкта (ділянки) надр за своїми властивостями визнана непридатною для первинної переробки (збагачення).
              Перерахування фактичної ціни за 1 тонну товарної продукції гірничого підприємства, що класифікується за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2505, 2507 00, 2517, здійснюється у гривнях за курсом Національного банку України станом на перше число місяця, що настає за податковим (звітним) періодом.
              Форма податкової декларації з рентної плати затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 719 (далі – Декларація). Невід’ємною частиною Декларації є додатки. Відповідний тип додатка забезпечує обчислення податкового зобов’язання за відповідним видом об’єкта оподаткування. Зокрема, розрахунок з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин здійснюється у додатку 1 до Декларації (далі – Додаток 1) .
              У додатку 1 заповнюються всі рядки усіх розділів з урахуванням приміток та положень ст. 252 ПКУ. При цьому у разі подання Декларації та додатків до неї в паперовому вигляді, за відсутності значення, рядок прокреслюється, а у разі подання Декларації зв електронному вигляді – не заповнюється. Вартісні показники розрахунку зазначаються у гривнях з копійками.
              Окремий Додаток 1 складається за кожним кодом згідно з УКТ ЗЕД 2505, 2507 00, 2517, за яким класифікуються видобуті корисні копалини.
              У Додатку 1, зокрема, зазначається:
              у рядку 10 – значення рядка 10.1 (якщо значення рядка 10.1 > рядка 10.2) або значення рядка 10.2 (якщо значення рядка 10.2 > рядка 10.1);
               рядку 10.1 – вартість одиниці товарної продукції гірничого підприємства за фактичними цінами реалізації, визначена платником самостійно відповідно до абзаців двадцять восьмого – тридцять третього п. 252.8 ст. 252 ПКУ. При цьому рядки 10.1.1 –10.1.4 прокреслюються (у разі подання в паперовому вигляді) або не заповнюється (у разі подання в електронному вигляді).
              у рядку 10.2 – вартість одиниці товарної продукції гірничого підприємства за розрахунковою вартістю, що обчислюється за формулою, визначеною у п. 252.16 ст. 252 ПКУ (рядок 10.2.1 + рядок 10.2.2 + рядок 10.2.3 + рядок 10.2.4 + рядок 10.2.5 + рядок 10.2.6) х (1 + рядок 7.4 )/рядок 9);
              у рядку 10.2.1 – матеріальні витрати, що визначаються відповідно до п.п. 252.11.1 п. 252.11 ст. 252 ПКУ;
              у рядку 10.2.2 – витрати з оплати праці, що визначаються відповідно до п.п. 252.11.2 п. 252.11 ст. 252 ПКУ;
              у рядку 10.2.3 – витрати з ремонту основних засобів, що визначаються відповідно до п.п. 252.11.3 п. 252.11 ст. 252 ПКУ;
              у рядку 10.2.4 – інші витрати, що визначаються відповідно до п.п. 252.11.4 п. 252.11 ст. 252 ПКУ;
              у рядку 10.2.5 – нарахована амортизація (рядок 10.2.5.1 + рядок 10.2.5.2 + ...). При цьому кількість рядків групи 10.2.5 визначається платником відповідно до п.п. 252.12.1 п. 252.12 ст. 252 ПКУ залежно від кількості пов’язаних технічно та технологічно з господарською діяльністю з видобування відповідного виду видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) груп основних засобів та інших необоротних активів;
              у рядку 10.2.6 – нарахована амортизація витрат, пов’язаних з господарською діяльністю з видобування корисних копалин, визначена відповідно до п.п. 252.12.2 п. 252.12 ст. 252 ПКУ.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-       +
   
Натисніть для оцінки відповіді