База Знань - Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

ПитанняЯк в окремому блоці таблиці «Збільшено / зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків:» податкової декларації з ПДВ зазначати суму залишку від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу?

ВідповідьКоротка:
         Зазначається      в розрізі постачальників за якими відбулась зміна суми залишку від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу.
    При цьому за потреби платник може добавляти необхідну кількість рядків щодо інформації про таких постачальників.
Повна:
         Відповідно до п.п. 5 п. 4 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289 у рядку 16 податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) відображається від’ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду.
         У рядку 16.3 декларації вказується сума збільшення / зменшення від’ємного значення, узгоджена за результатами перевірки контролюючого органу, у звітному (податковому) періоді, на який припадає день узгодження податкового повідомлення-рішення, враховуючи процедури адміністративного оскарження відповідно до ст. 56 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ).
         У рядку 16.3 декларації також вказується узгоджена за результатами документальної перевірки контролюючого органу сума від’ємного значення реорганізованого платника податку, що переноситься до податкового кредиту правонаступника (за умови подання таким правонаступником заяви (таблиця 3 (Д2) (додаток 2)) у складі податкової декларації за звітний (податковий) період), на який припадає день узгодження, враховуючи процедури адміністративного оскарження відповідно до ст. 56 ПКУ.
         У разі заповнення, зокрема рядка 16.3 декларації обов’язковим є заповнення таблиці «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків» (далі – таблиця).
         Інформацію про зміну (збільшення / зменшення) залишку від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення (рядок 16.3 декларації) розшифровується у таблиці в окремому блоці «Дані податкового повідомлення-рішення».
         В блоці про дані податкового повідомлення-рішення суму залишку від’ємного значення передбачено зазначати в розрізі постачальників за якими відбулась зміна залишку такої суми.
         При цьому за потреби платник може добавляти необхідну кількість рядків щодо інформації про таких постачальників.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-				+

Натисніть для оцінки відповіді

Ім'я:
Email:

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

Оцініть будь-ласка якість наданої відповіді: