Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Державна податкова служба України
5
              
×

Введіть наданий Вам пароль:

Запит надіслано
ПитанняЧи може графа 27 Звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК) мати від’ємне значення?
ВідповідьКоротка:
              Ні, не може. Графа 27 Звіту про контрольовані іноземні компанії може містити лише додатне значення або нуль (у гривнях без копійок).
Повна:
              Наказом Міністерства фінансів України від 25.08.2022 № 254 затверджено форму Звіту про контрольовані іноземні компанії, скорочену форму Звіту про контрольовані іноземні компанії (далі – Звіт) та Порядок заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу (далі – Порядок № 254).
              Форма Звіту та Порядок № 254 визначають назви граф та порядок їх заповнення. Графи Звіту, що містять показники для декларування підлягають заповненню.
              У графі 27 Звіту зазначається прибуток контрольованої іноземної компанії (далі – КІК), звільнений від оподаткування (п. 27 розд. ІІ Порядку № 254).
              Згідно з п. 28 розд. ІІ Порядку № 254 у графі 28 зазначаються умови звільнення від оподаткування прибутку КІК відповідно до таких умов:
              у графі 28.1 – якщо між Україною та іноземною юрисдикцією місцезнаходження (реєстрації) КІК є чинний договір про уникнення подвійного оподаткування або про обмін податковою інформацією та виконується будь-яка з умов, зазначена у графах 28.1.1, 28.1.2 (зазначається одна або декілька підстав);
              у графі 28.2 – якщо частка пасивних доходів КІК становить більше 50 відс. загальної суми доходів КІК із всіх джерел, але такі доходи визнаються активними, за умови, що КІК виконує умови, зазначені у графах 28.2.1, 28.2.2 (зазначається одна або декілька підстав);
              у графі 28.3 – якщо скоригований прибуток КІК не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу, не є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи, незалежно від виконання умов, передбачених п.п. 39 прим. 2.4.1 п. 39 прим. 2.4 ст. 39 прим. 2 ПКУ, якщо виконується будь-яка з умов, визначена у графах 28.3.1, 28.3.2, 28.3.3 (зазначається одна або декілька підстав).
              Відповідно до п. 12 розд. І Порядку № 254, числові показники у Звіті заповнюються у такому форматі, зокрема, грошові показники зазначаються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
              Таким чином, графа 27 Звіту може містити лише додатне значення і заповнюється в гривнях без копійок або дорівнювати «нулю».

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-       +
   
Натисніть для оцінки відповіді