Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Державна податкова служба України
6
              
×

Введіть наданий Вам пароль:

Запит надіслано
ПитанняЯким чином контролююча особа відображає фінансовий показник контрольованої іноземної компанії (КІК) у графі 22 Звіту про контрольовані іноземні компанії?
ВідповідьКоротка:
              Відображає у перерахунку на гривню. Оскільки дані фінансової звітності формуються на підставі даних бухгалтерського обліку, то відповідні показники повинні бути перераховані за середньозваженим офіційним курсом Національного банку України (далі – НБУ) за звітний (податковий) період, який зазначається у графі 21.2 Звіту про контрольовані іноземні компанії (далі – Звіт).
              Числові показники у Звіті заповнюються у такому форматі:
              скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії, визначений в іноземній валюті, підлягає перерахунку в гривні за середньозваженим офіційним курсом НБУ за звітний податковий період;
              грошові показники зазначаються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
Повна:
              Норма п.п. 39 прим. 2.5.3 п. 39 прим. 2.5 ст. 39 прим. 2 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI встановлює, що у Звіті про контрольовані іноземні компанії (далі – Звіт) зазначаються, зокрема:
              г) інформація про розмір доходу (виручки) від реалізації товарів (робіт, послуг) контрольованої іноземної компанії (далі – КІК), прибутку від операційної діяльності та прибутку до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності.
              Відповідно до форми Звіту та Порядку заповнення Звіту, скороченої форми Звіту і подання до контролюючого органу, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 25.08.2022 № 254 (далі – Порядок № 254):
              у графі 21 Звіту зазначається код валюти, яка визначена як валюта звітності КІК;
              у графі 21.1 Звіту зазначається валюта звітності КІК;
              у графі 21.2 Звіту зазначається середньозважений офіційний курс Національного банку України (далі – НБУ) за звітний (податковий) період.
              В той же час, у графі 22 Звіту контролююча особа відображає фінансові показники КІК у перерахунку на гривню. Оскільки дані фінансової звітності формуються на підставі даних бухгалтерського обліку, то відповідні показники повинні бути перераховані за середньозваженим офіційним курсом НБУ за звітний (податковий) період, який зазначається у графі 21.2 Звіту.
              Так, згідно з п. 12 розд. 1 Порядку № 254, числові показники у Звіті заповнюються у такому форматі:
              скоригований прибуток КІК, визначений в іноземній валюті, підлягає перерахунку в гривні за середньозваженим офіційним курсом НБУ за звітний податковий період;
              грошові показники зазначаються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-       +
   
Натисніть для оцінки відповіді