База Знань - Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

ПитанняСкільки необхідно подати Розрахунків з типом «Уточнюючий», якщо у додатку Д1 до Розрахунку ЮО або Додатку ФІЗ-Д1 до Розрахунку ФОП / НПД одночасно уточнюються реквізити та суми нарахованого єдиного внеску стосовно застрахованих осіб?

ВідповідьКоротка:
         Формуються та подаються два окремих Розрахунки з типом «Уточнюючий»:
         1. Розрахунок ЮО з типом «Уточнюючий» з Додатком Д1 (Розрахунок ФОП / НПД з Додатком ФІЗ-Д1), у якому проводиться коригування реквізитів з використанням ознак «1» (рядок на виключення) та «0» (рядок на введення),
         2. Розрахунок ЮО з типом «Уточнюючий» з Додатком Д1 (Розрахунок ФОП / НПД з Додатком ФІЗ-Д1), у якому проводиться коригування сум нарахованого єдиного внеску з використанням типів нарахувань 2 та 3.
Повна:
         Форма форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Розрахунок ЮО), Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, які є фізичними особами – підприємцями та/або особами, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Розрахунок ФОП / НПД), та Порядок заповнення податковими агентами Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок) затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4.
         Згідно з п. 6 підроз. 3 розд. ІІ Порядку (для юридичних осіб (далі – ЮО)) та п. 5 підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку (для фізичних осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – ФОП / НПД)) після закінчення строку подання Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП / НПД (далі – Розрахунок) з типом «Звітний» та/або «Звітний новий» подається Розрахунок з типом «Уточнюючий».
         Згідно з п.п. 7 п. 9 підрозд. 3 розд. ІІ Порядку (для ЮО) або п.п. 7 п. 9 підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку (для ФОП / НПД) якщо платнику єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) поза межами звітного (податкового) періоду необхідно одночасно уточнити інформацію щодо реквізитів та сум нарахованого єдиного внеску стосовно застрахованих осіб у Додатку 1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» до Розрахунку ЮО або Додатку ФІЗ-Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» до Розрахунку ФОП / НПД (далі – Додаток до Розрахунку), поданого з типом «Звітний» або «Звітний новий», формується та подається до контролюючого органу Розрахунок з типом «Уточнюючий».
         Спочатку у Розрахунку з типом «Уточнюючий» платником єдиного внеску проводиться коригування реквізитів, які уточнюються на підставі інформації з попередньо поданого Розрахунку з типом «Звітний» або «Звітний новий» у порядку, визначеному абзацом п’ятим п. 7 підрозд. 3 розд. ІІ Порядку (для ЮО) або абзацом п’ятим п. 6 підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку (для ФОП / НПД), а саме: для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку відповідної графи указується «1» – рядок на виключення, а в другому – «0» – рядок на введення.
         Потім формується Розрахунок з типом «Уточнюючий» для коригування показників єдиного внеску у порядку, визначеному абзацом сьомим п. 7 підрозд. 3 розд. ІІ Порядку (для ЮО) або абзацом сьомим п. 6 підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку (для ФОП / НПД) з використанням типів нарахувань 2 та 3.
         Таким чином, якщо у Додатку до Розрахунку одночасно уточняються реквізити та суми нарахованого єдиного внеску стосовно застрахованих осіб, то формуються та подаються два окремих Розрахунки з типом «Уточнюючий».
         Так, до контролюючого органу подається Розрахунок з типом «Уточнюючий» з Додатком до Розрахунку, у якому проводиться коригування реквізитів з використанням ознак «1» (рядок на виключення) та «0» (рядок на введення) та Розрахунок типом «Уточнюючий» з Додатком до Розрахунку, у якому проводиться коригування сум нарахованого єдиного внеску з використанням типів нарахувань 2 та 3.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-				+

Натисніть для оцінки відповіді

Ім'я:
Email:

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

Оцініть будь-ласка якість наданої відповіді: