База Знань - Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

ПитанняЯкий порядок заповнення «Відомостей про підзвітну фінансову установу, яка знімається з обліку», передбачених п. 5 заяви про зняття з обліку підзвітної фінансової установи відповідно до Багатосторонньої угоди CRS та з якого джерела можна отримати номер останнього звіту, що підлягає зазначенню в цих відомостях?

ВідповідьКоротка:
         При поданні Заяви про зняття з обліку підзвітної фінансової установи (далі – Заява) в графі «тип заяви» платник податків обирає графу «про зняття з обліку» та заповнює виключно п. 5 «Відомості про підзвітну фінансову установу, яка знімається з обліку» Заяви наступним чином:
         у рядку 5.1 п. 5 – вказується реєстраційний номер тієї підзвітної фінансової установи (далі – ПФУ), що знімається з обліку;
         у рядку 5.2 п. 5 – обирається одна з граф, що називає підставу для зняття з обліку.
         Якщо підставою для подання Заяви обрано графу «припинення ПФУ», то у графі «номер останнього звіту» обов’язково вказується номер звіту про підзвітні рахунки (MessageRefId), поданого ПФУ за період, у якому було закрито останній Підзвітний Рахунок.
         Якщо підставою для зняття з обліку обрано графу «невідповідність ознакам ПФУ», то у графі «Номер останнього звіту» обов’язково вказується номер звіту про підзвітні рахунки (MessageRefId), поданого ПФУ за останній звітний період, який передує року, у якому було встановлено, що особа перестає відповідати ознакам ПФУ, та подано Заяву.
         Номер останнього звіту про підзвітні рахунки (унікальний ідентифікатор блоку даних – DocRefId), який потрібно вказати у Заяві платник податків обирає з XML-файлу попереднього (останнього поданого та прийнятого) звіту CRS або з квитанції / вихідних даних цього звіту в електронній системі.
Повна:
         Механізм взяття на облік фінансових агентів, які є підзвітними фінансовими установами (далі – ПФУ) для цілей багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки та загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки, зняття їх з обліку та внесення змін до відомостей, отриманих для їх обліку визначається Порядком взяття на облік та зняття з обліку фінансових агентів, які є підзвітними фінансовими установами для цілей багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки та загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30.08.2023 № 468 (далі – Порядок № 468).
         Відповідно до п. 8 розд. ІІ Порядку № 468 заява про взяття на облік / зняття з обліку Підзвітної Фінансової Установи / внесення змін до відомостей про Підзвітну Фінансову Установу (далі – Заява) за формою, наведеною у додатку 1 до Порядку № 468 подається заявником до контролюючого органу засобами електронного зв’язку в електронній формі із дотриманням вимог Законів Закону України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги».
         Згідно з п. 4 розд. III Порядку № 468 при поданні Заяви про зняття з обліку ПФУ в графі «тип заяви» платник податків обирає графу «про зняття з обліку» та заповнює Заяву за такими правилами:
         Підпунктом 1 п. 4 розд. III Порядку № 468 визначено, що заявник, який подає Заяву про зняття з обліку ПФУ заповнює виключно п. 5 Заяви.
         У рядку 5.1 п. 5 Заяви вказується реєстраційний номер тієї ПФУ, що знімається з обліку (п.п. 2 п. 4 розд. III Порядку № 468).
         Якщо заявник подає заяву про зняття з обліку щодо себе, у рядку 5.1 п. 5 Заяви вказується реєстраційний номер ПФУ заявника.
         Якщо Заяву подає ПФУ (заявник) щодо іншої організації, яка відповідає визначенню ПФУ (далі – Організація – ПФУ), за яку заявник подає звіти про підзвітні рахунки, у рядку 5.1 п. 5 Заяви вказується реєстраційний номер, за яким заявник обліковується у Переліку ПФУ стосовно відповідної іншої Організації – ПФУ, яка знімається з обліку.
         Підпунктом 3 п. 4 розд. III Порядку № 468 визначено, що у рядку 5.2 п. 5 Заяви обирається одна з граф, що називає підставу для зняття з обліку відповідно до правил п. 15 розд. II Порядку № 468.
         Якщо підставою для подання Заяви обрано графу «припинення ПФУ» відповідно до п.п. 1 п. 15 розд. II Порядку № 468, то у графі «номер останнього звіту» обов’язково вказується номер звіту про підзвітні рахунки (MessageRefId), поданого ПФУ за період, у якому було закрито останній Підзвітний Рахунок.
         Якщо підставою для зняття з обліку обрано графу «невідповідність ознакам ПФУ» відповідно до п.п. 2 п. 15 розд. II Порядку № 468, то до заяви додаються копії документів та/або інформація в описовій формі, які обґрунтовують наявність підстав для зняття з обліку. У графі «Номер останнього звіту» обов’язково вказується номер звіту про підзвітні рахунки (MessageRefId), поданого ПФУ за останній звітний період, який передує року, у якому було встановлено, що особа перестає відповідати ознакам ПФУ, та подано Заяву.
         Номер останнього звіту про підзвітні рахунки (унікальний ідентифікатор блоку даних – DocRefId), який потрібно вказати у Заяві платник податків обирає з XML-файлу попереднього (останнього поданого та прийнятого) звіту CRS або з квитанції / вихідних даних цього звіту в електронній системі.
         Якщо підставою для зняття з обліку обрано графу «невідповідність ознакам ПФУ, то до заяви додаються копії документів та/або інформація в описовій формі, які обґрунтовують наявність підстав для зняття з обліку.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-				+

Натисніть для оцінки відповіді

Ім'я:
Email:

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

Оцініть будь-ласка якість наданої відповіді: