База Знань - Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

ПитанняДіяло до 01.12.2018 Яким чином в податковій накладній виправити помилку якщо при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складено податкову накладну на операції, які оподатковуються за стакою ставкою 7% або навпаки (нарахування повинно було відбутись за ставкою 20%, а платник нарахував 7%) при умові, що в податковій звітності операція відображена правильно?

ВідповідьДіяла до 01.12.2018
Коротка:
     Якщо платник податку при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за стакою 7 відсотків, то з метою виправлення помилки у податковій накладній платник податку повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якому у полі «Дата складання» вказати дату, на яку було виявлено помилку, зазначити причину коригування «Зміна номенклатури» та у табличній частині зі знаком «-» вказати обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що був зазначений за ставкою 7 відсотків, та зі знаком «+» зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20 відсотків.
     Якщо у податковій накладній було відображено обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що підлягає оподаткованню за ставкою 20 відсотків, відобразити такий обсяг зі знаком «-», та зі знаком «+» зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою 7 відсотків.
     В обох випадках у полі «Код ставки» має бути вказана відповідна ставка податку, а у розділі «А» має бути заповнений рядок, який відповідає правильній ставці податку.
Повна:
     Згідно із п. п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ПКУ термін.
     У випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ складається розрахунок коригування до податкової накладної.
     Отжке, якщо платник податку при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за стакою 7 відсотків, то з метою виправлення помилки у податковій накладній платник податку повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якому у полі «Дата складання» вказати дату, на яку було виявлено помилку, зазначити причину коригування «Зміна номенклатури» та у табличній частині зі знаком «-» вказати обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що був зазначений за ставкою 7 відсотків, та зі знаком «+» зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20 відсотків.
     Якщо у податковій накладній було відображено обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що підлягає оподаткованню за ставкою 20 відсотків, відобразити такий обсяг зі знаком «-», та зі знаком «+» зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою 7 відсотків.
     В обох випадках у полі «Код ставки» має бути вказана відповідна ставка податку, а у розділі «А» має бути заповнений рядок, який відповідає правильній ставці податку.
     Коментар: запитання-відповідь переведено до не чинних, у зв’язку з набранням чинності наказом Міністерства фінансів України від 17.09.2018 № 763 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року № 1307».

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-				+

Натисніть для оцінки відповіді

Ім'я:
Email:

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

Оцініть будь-ласка якість наданої відповіді: