Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Державна податкова служба України
0
           
×

Введіть наданий Вам пароль:

Запит надіслано
ПитанняЯкий порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування, що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу)/повернення йому товарів?
ВідповідьКоротка:
                    В розділі Б, зокрема, зазначаються:
                    у графі 1.1 – номер за порядком;
                    у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;
                    у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);
                    у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;
                    у графі 7 – зі знаком «–» значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
                    у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;
                    графи 9 – 10 не заповнюються;
                    у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;
                    у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–»;
                    значення граф 3-6, 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 2-5, 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується.
                    Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 14%, 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування.
                   Повна:
                    Згідно із п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267 зі змінами та доповненнями (далі – Порядок № 1307), у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 розд. V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ), або у разі коригування сум податкових зобов’язань відповідно до п.п. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
                    Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних, крім випадків, передбачених Порядком № 1307.
                    У разі якщо після складання податкової накладної відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів/постачання товарів.
                    В табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема, в розділі Б зазначаються:
                    у графі 1.1 – номер за порядком;
                    у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;
                    у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);
                    у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;
                    у графі 7 – зі знаком «–» значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
                    у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;
                    графи 9 – 10 не заповнюються;
                    у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;
                    у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–»;
                    значення граф 3-6, 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 2-5, 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується.
                    Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 14%, 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування.

Відповідь оцінили користувачів ЗІР

-       +
   
Натисніть для оцінки відповіді